中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会公告〔2012〕44号




　 为了规范上市公司募集资金的管理和使用，明确监管要求，我会制定了《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，现予公布，并自公布之日起施行。




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国证监会

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　2012年12月19日






附件：

上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求



　　　为了加强对上市公司募集资金的监管，提高募集资金使用效益，根据《证券法》以及《上市公司证券发行管理办法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》等规定，现明确监管要求如下：
　　　一、上市公司董事会应当对募集资金投资项目的可行性进行充分论证，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。
　　　二、上市公司的董事、监事和高级管理人员应当勤勉尽责，督促上市公司规范使用募集资金，自觉维护上市公司募集资金安全，不得参与、协助或纵容上市公司擅自或变相改变募集资金用途。
　　　三、上市公司应当建立并完善募集资金存储、使用、变更、监督和责任追究的内部控制制度，明确募集资金使用的分级审批权限、决策程序、风险控制措施及信息披露要求。
　　　四、上市公司应当将募集资金存放于经董事会批准设立的专项账户集中管理和使用，并在募集资金到位后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议。募集资金专项账户不得存放非募集资金或用作其他用途。
　　　五、上市公司募集资金应当按照招股说明书或募集说明书所列用途使用。上市公司改变招股说明书或募集说明书所列资金用途的，必须经股东大会作出决议。
　　　六、上市公司募集资金原则上应当用于主营业务。除金融类企业外，募集资金投资项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
　　　暂时闲置的募集资金可进行现金管理，其投资的产品须符合以下条件：
　　　（一）安全性高，满足保本要求，产品发行主体能够提供保本承诺；
　　　（二）流动性好，不得影响募集资金投资计划正常进行。
　　　投资产品不得质押，产品专用结算账户（如适用）不得存放非募集资金或用作其他用途，开立或注销产品专用结算账户的，上市公司应当及时报交易所备案并公告。
　　　使用闲置募集资金投资产品的，应当经上市公司董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见。上市公司应当在董事会会议后2个交易日内公告下列内容：
　　　（一）本次募集资金的基本情况，包括募集时间、募集资金金额、募集资金净额及投资计划等；
　　　（二）募集资金使用情况；
　　　（三）闲置募集资金投资产品的额度及期限，是否存在变相改变募集资金用途的行为和保证不影响募集资金项目正常进行的措施；
　　　（四）投资产品的收益分配方式、投资范围及安全性；
　　　（五）独立董事、监事会、保荐机构出具的意见。
　　　八、暂时闲置的募集资金可暂时用于补充流动资金。暂时补充流动资金，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得通过直接或间接安排用于新股配售、申购，或用于股票及其衍生品种、可转换公司债券等的交易。
　　　闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，应当经上市公司董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露。单次补充流动资金最长不得超过12个月。
　　　九、上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分（下称超募资金）可用于永久补充流动资金和归还银行借款，每12个月内累计金额不得超过超募资金总额的30%。
　　　超募资金用于永久补充流动资金和归还银行借款的，应当经上市公司股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式，独立董事、保荐机构应当发表明确同意意见并披露。上市公司应当承诺在补充流动资金后的12个月内不进行高风险投资以及为他人提供财务资助并披露。
　　　十、上市公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目的，可以在募集资金到账后6个月内，以募集资金置换自筹资金。置换事项应当经董事会审议通过，会计师事务所出具鉴证报告，并由独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露。
　　　十一、上市公司应当真实、准确、完整地披露募集资金的实际使用情况。董事会应当每半年度全面核查募集资金投资项目的进展情况，出具《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告》并披露。年度审计时，上市公司应聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。
　　　募集资金投资项目实际投资进度与投资计划存在差异的，上市公司应当解释具体原因。当期存在使用闲置募集资金投资产品情况的，上市公司应当披露本报告期的收益情况以及期末的投资份额、签约方、产品名称、期限等信息。
　　　十二、独立董事应当关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在差异。经1/2以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告，上市公司应当积极配合，并承担必要的费用。
　　　十三、保荐机构应当按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，对上市公司募集资金的管理和使用履行保荐职责，做好持续督导工作。保荐机构应当至少每半年度对上市公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场核查。每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告并披露。
　　　十四、本监管指引自公布之日起施行。中国证监会《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》（证监公司字〔2007〕25号）同时废止。
广东省人民政府


广东省建设项目环境保护实施细则
广东省人民政府




第一条　为加强我省建设项目的环境管理，有效控制新的污染和生态破坏，加快治理原有的污染，根据国家《建设项目环境保护管理办法》并结合我省实际情况，特制定本实施细则。
第二条　本实施则适用于省内所有对环境有影响的基本建设项目（含新建、改建、扩建、迁建项目）、技术改造项目以及区域开发建设项目（以下统称建设项目），包括：
（一）工业建设项目。
（二）水利工程（含江河整治、围垦工程等）、港口、码头、机场、铁路（含货场、编组站）、公路干线、电讯工程建设项目。
（三）危险物品（火药、炸药、农药、石油、化学品、放射性物品等）仓库建设项目。
（四）饮食业、旅馆业、旅游区建设项目。
（五）医院、疗养院、高等院校、研究院（所），广播电视、出版印刷、电影制片等单位，及其所属工厂、车间、实验楼、发射台等建设项目。
（六）城市新区、新住宅区、开发区的建设，城市污水处理、垃圾处理的建设以及城市环境综合整治等项目。
（七）环境保护部门确定的其他建设项目。
第三条　从事建设项目必须执行环境影响报告的审批制度；执行防治污染及其他公害的设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的“三同时”制度。
建设项目的选择、布局、设计必须符合环境保护规划要求。项目建成后，其污染物排放必须符合国家或地方规定的排放标准，保证其周围环境质量符合国家规定的标准。
改建、扩建和技术改造项目，要把治理原有污染作为一项重要内容；原污染较严重的必须同时治理与该项目相联系的原有污染。
在环境质量未达到国家环境质量标准或环境已被严重污染的地区内，不得新建、扩建使这些地区污染加重的项目。在生居住区、水源保护区、自然保护区、游览区及其他需要特殊保护的地区内，不得建设污染环境或破坏生态、景观的项目。
第四条　各级人民政府的环境保护部门对建设项目的环境保护实施统一的管理：负责设计任务书（可行性研究报告）和经济合同中有关环境保护内容的审查，环境影响报告书或环境影响报告表的审批，初步设计中环境保护篇章的审查，环境保护设施的竣工验收，建设项目各建设附段的
环境保护工作情况的检查和监督。
乡镇、街道环保员对其工作区域内的建设项目的环境保护工作进行检查和监督。
第五条　各级计划、土地管理、基建、技改、银行、物资、工商行政管部门，应结合本细则将建设项目的环境保护管理纳入工作计划。
对环境影响报告书（表）未经环境保护部门审批的建设项目，计划部门不办理设计任务书的审批手续，土地管理部门不办理征地手续，银行不予贷款。
对环境保护设计未经环境保护部门审查的建设项目，设计审批部门不办理审批手续，
未经环境保护部门签署意见的建设项目，工商行政管理部门不予办理筹建许可证或营业执照。
第六条　建设项目的主管部门、审批机关及其负责人对该项目的正确选择、合理布局负责。
建设项目的主管部门负责建设项目的环境影响报告书（表）、初步设计中环境保护篇章和环境保护设施竣工验收的预审，监督设计、施工中环境保护措施的落实，监督项目竣工后环境保护设施的正常运转。
第七条　建设项目的建设单位及其负责人，对该项目的环境保护工作负责， 并组织实施环境保护措施。　 建设单位负责提出环境影响报告书（表）， 落实设计与施工中的环境保护措施，负责项目竣工后防治污染设施的正常运转。
第八条　引进项目（含中外合资、中外合作、外商独资及其他形式引进的项目）必须符合有关环境保护法律和规定的要求，选择无污染或少污染的项目及先进的生产工艺与技术装备；不得引进污染严重的项目；对产生污染，国内又不能配套解决的，应当同时引进相应的先进的环境保护
设施。
引进项目的考察、谈判必须将环境保护作为一项重要内容。在签定的合同中应有相应的环境保护具体条款，明确当事人各方在环境保护方面所承担的义务和责任，并不得有违反我国环境保护法规和损害环境公益的内容。
第九条　乡镇、街道企业（含个体企业，下同）的建设项目，要因地制宜发展无污染和少污染的行业，不推建设污染严重的生产项目。凡转移给乡镇、街道企业的生产项目，转移单位必须落实相应的防治污染措施，严禁污染转嫁。小型采选矿企业，必须落实管理措施，配备有效的环保
设施，妥善处置废弃物，严禁乱采滥挖。
第十条　建设项目的项目建设书应根据项目的性质、规模、地点、环境状况等有关资料，对可能造成的环境影响进行简要说明，建设及主管部门应将有关资料报送环境保护部门。
第十一条　建设单位在进行建设项目可行性研究或编制设计任务书时，须将有关资料报送相应级的环境保护部门（指第十二条确定的审批环境影响报告的环境保护部门，下同）；环境保护部门按该项目的性质、规模、位置及其环境影响，确定其环境影响报告的形式。
在建设项目的可行性研究阶段，建设单位必须提出环境影响报告书或环境影响报告表（报告书内容提要及报告表格式见附件），报相应级的环境保护部门审批。
没有明确划分可行性研究阶段的乡镇、街道企业建设项目也按此原则，在定址或设计之前报审环境影响报告书（表）。
大中型基本建设项目和限额以上技术改造项目（包括乡镇、街道企业同等规模的项目，下同）一般要编制环境影响报告书；对环境影响较小的，经省环保局或经委托审批的相应经环保部门确认，可填报环境影响报告表。
小型基建项目和限额以下技改项目（包括乡镇、街道、个体企业等小型项目，下同），一般可填报环境影响报告表；对环境影响较大的，经县级或县级以上环境保护部门确认，需报环境影响报告书。
第十二条　建设项目环境影响报告书（表）的审批权限：
（一）大中型基本建设项目和限额以上技术改造项目的环境影响报告书（表），经省级以上（含省级）项目主管部门预审后，报省环保局审批，同时报国家环保局备案。
跨省的、特殊性质的（如核设施、绝密工程等）、特大型的（报国务院审批的）建设项目，报国家环保局审查或批准。
（二）小型基本建设项目和限额以下技术改造项目，需填报环境影响报告书的，报项目所在地的市（地区、行政区）环保局（办）审批，同时报省环保局备案；填报环境影响报告表的，报项目所在地的市（或市属区）、县环保局（办）审批，同时报市（地区、行政区）环保局（办）备
案。属《国务院关于加强乡镇、街道企业环境管理的规定》所限制的乡镇、街道企业的建设项目，其环境影响报告书（表）须报市（地区、行政区）环保局（办）审批，同时报省环保局备案。
（三）对环境影响问题有争议的建设项目，或环境影响范围跨县、市听建设项目，其环境影响报告书（表）须由上一级环境保护部门审批。
（四）需报上级环境保护部门守批的环境影响报告书（表），项目所在地的环境保护部门应提出审查意见。
（五）上级环境保护部门更正下级环境保护部门的不适当的审批意见。
第十三条　对从事环境影响评价的单位实行资格审查制度。
编制环境影响报告书的单位，须持有《建设项目环境影响评价证书》，并在正式承担评价工作之前，将编制的评价方案、提要或编写的评价大纲报送相应级环境保护部门审查同意。
环境影响评价工作费用（包括评价审查费用）应根据建设项目的评价工作量确定，评价单位不得任意提高评价费用。
环境影响评价费用在建设项目可行性研究费用（或前期工作费用）中支出；审查后需补做环境影响评价时，其费用在该项目基建投资的不可预见费用中列支。
承担环境影响评价工作的单位，必须对所提出的数据、评价结论负责。
建设项目环境影响报告表由建设单位填报。对环境影响报告表的审查，若需进行必要的补充调查与复核工作的，其费用由建设单位支付。
第十四条　建设项目的环境影响报告书（表）经审批后，若项目的性质、规模、地点、工艺及污染物排放状况等有较大改变，建设单位须补充修改环境影响报告书（表），并按规定的审批程序重新报批。
第十五条　建设单位必须在建设项目的设计阶段，将有关设计文件及环境保护篇章报送原审批环境影响报告书（表）的环境保护部门审查。负责审批项目初步设计的部门应根据环境保护部门的意见，进行综合审批。
未经环境保护部门审查有关环境保护设计的建设项目，不得进行施工。
第十六条　设计单位必须按照国家和地方有关标准、规定进行设计，必须根据环保部门对该项目环境影响报告书（表）的审批意见进行设计或修改设计。
建设项目的设计文件必须有环境保护篇章。其内容包括：环境保护设施的设计依据，主要生产工艺及布局图；各种污染物的来源、浓度、数量，防治污染的工艺流程图，防治污染设施的类型、构造、效率和最终达到的排放指标（治理措施未完善的应有详细说明）；对可能造成的环境影
响及意外污染事故的防范措施；环保设施的运行管理制度，管理机构，监没手段；环境保护投资及运行费用概预算等。
非工业建设项目的环境保护篇章的内容，可根据具体情况决定。
施工过程中会造成环境影响的建设项目，其设计文件应包括施工过程的环境保护措施。
第十七条　在施工过程中，建设、施工单位须采取有效措施，防止和减轻施工粉尘、噪声、振动等污染及危害；防止对水源、植被、景观等周围自然环境的破坏；妥善处置废弃物；及时修整施工过程中受到破坏的环境。
第十八条　建设项目竣工后，其环境保护设施须经环境保护部门检查同意方可实物试运行。试运行期间，环境保护施放设施必须与主体工程同时运行；污染治理达不到要求的，应限期改进，对环境影响较大的，应即停止主体工程试运行。
建设项目试产（试运行）期间排放污染物，必须按规定缴纳排污费。
第十九条　建设项目投产或用前，建设单位必须向负责审批环境影响报告书（表）的环境保护部门提出该项目的“环境保护设施竣工验收报告”，说明环境保护设施运行的情况、治理的效果、达到的指标。经验收合格后，方可正式投入生产或使用。
建设项目的配套工程、单项工程、分期工程必须落实相应的环保措施，并经上述的检查、验收程序，才能试产（运行）、投产或使用。
第二十第　环境保护部门自接到环境影响报告书、环境影响报告表、初步设计环境保护篇章、环境保护设施竣工验收报告之日起，分别在二个月、一个月、一个半月、一个月内予以答复。逾期不答复的，视为确认同意。
特殊性质或特大型建设项目的审批时间，经国家环保局批准后可适当延长。
第二十一条　各级环境保护部门对违反本实施细则有关规定者，应限期补办审批手续、完善治理设施，责令停止施工、停止使用，并可通报批评和处以罚款。
违反本实施细则规定造成环境污染或危害的，建设单位（使用单位）负有消除污染、排除危害、赔偿损失的责任；造成公私财产重大损失或人身伤亡等严重后果的，由司法机关依法追究直接责任人的刑事责任。
第二十二条　罚款额及有关规定：
（一）违反本实施细则第十一、十四、十五、十九条规定擅自施工、投产或使用的，或虚报、瞒报污染物排放的，按建设项目投资额对建设单位处以罚款：
投资额十万元以下的，罚款三百元至一千元；
投资额十万元至一百万元的，罚款一千元至三千元；
投资额一百万元至一千万元的，罚款三千元至一万元；
投资额一千万元至一亿元的，罚款一万元到三万元；
投资额一亿元以上的，罚款三万元至十万元。
（二）环保设施已建成而擅自停止使用的，对建设（使用）单位每月处以该类治理设施运行费两倍的罚款。
（三）因环境影响报告书编制单位提出的测试数据、资料数据及计算错误而造成严重环境后果的，对责任单位处以评价费百分之五十至一百的罚款。
（四）对拒绝环境保护部门检查的单位处以二百元至二千元的罚款。
（五）凡违反本实施细则有关规定而造成严重污染后果的，根据其危害程度，对建设（使用）单位处以罚款。
（六）受罚者须在收到罚款通知书之日起三十天内向指定银行缴纳罚款，逾期不缴者，每日加收罚款额千分之三的滞纳金。罚款不得摊入成本费用。
第二十三条　省、市（地区、行政区）、县环境保护部门按其审批环境影响报告的权限执罚。
罚款按该项目的环境保护审批权限，由受罚单位分别缴入各级政府财政，作为环境保持专款，由各级财政部门和环境保护部门安排使用。
第二十四条　本实施细则由广东省环境保护局负责解释。
第二十五条　本实施细则自公布之日起实施。



1987年3月19日