中国银行


中国银行关于发送“代客外汇买卖业务管理及会计核算办法”的通知
1994年12月22日，中国银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行：
总行于1994年10月21日下发了中银资〔1994〕122号文《关于发送“代客保值外汇买卖业务管理及会计核算办法征求意见稿”的通知》，在各行有关部门的积极配合和支持下，各行提出了一些意见和建议，总行各有关部门对此进行了认真的研究，并对中银资〔1994〕122号文的内容进行了修改，现正式下发，从1995年1月1日开始执行。
总行曾在（94）中电字88号文明确了对严格按照有关规定进行审查并符合结、售汇规定的人民币外汇买卖可继续使用930科目核算，对客户确有收汇和付汇要求并必须进行外币间套汇的正常业务及柜面个人有正常用途的小额因公、因私购汇、换汇可继续使用930科目核算。除此之外，对客户保值和投机的外币间的套汇一律使用“933经营套汇”科目核算。为加强各行的外汇买卖管理，有效地控制风险，总行现对933科目的使用和管理作如下补充规定：
一、933科目仅限总行外汇资金部曾批准有代客外汇买卖经营权的行和各省级行使用。其他各辖内行发生代客外汇买卖需求时，应立即向省级行询价，经双方协商同意，由省级行叙做代客外汇买卖业务。省级行应及时同总行或有自营权的分行平仓，辖内行委托省级行叙做代客外汇买卖，或省级行向总行或有自营权的分行平仓时，双方应对发交易证实电，并以此作为交易成交的依据。除非有总行外汇资金部授权，各省级行不得在933科目留有任何货币的隔夜余额。
二、辖内行委托省行做代客外汇买卖或省行与总行或有自营权的分行平仓时，资金清算通过“919—代客外汇买卖内部往来”科目办理。“919—代客外汇买卖内部往来”科目下按交易发生行分设帐户，其外币余额一律不计息。此科目各货币的余额不属于计算外汇联行汇差范围，其余额应按月按户名通过联行划转省级行或总行或有自营权的分行。
三、933科目不同于930科目，各行在办理933套汇业务时，不得向总行收取外汇买卖手续费。
四、各省级行应在同总行或有自营权的分行平仓后，即将损益从933套汇科目转入本行外汇买卖损益帐。由于外汇买卖损益反映在省级行，因此为调动辖内各行积极性，由省级行同辖内行自定利润分配办法。
五、各行必须于年底决算日前将分行933科目余额结转为零，有自营交易权限的分行也必须于决算日前平仓，同时按照年终决算牌价计算损益并转入当年外汇买卖损益帐户，来年再重新循环使用交易额度。
六、会计分录
设客户买入甲货币，卖出乙货币。
（一）辖内行与省级行协商成交后，双方对发交易证实电并据以转帐。
1．成交日
省级行：
借：746期收款项 乙货币
贷：933经营套汇 乙货币
借：933经营套汇 甲货币
贷：846期付款项 甲货币
辖内行：（对客户当日起息）
借：824外汇专户活期存款 乙货币
贷：846期付款项 乙货币
借：746期收款项 甲货币
贷：824外汇专户活期存款 甲货币
如辖内行对客户成交日不起息，则成交时将“824”换成“746”、“846”科目即可。起息日再转销“746”、“846”科目，相应调整“824”科目。

2．起息日
省级行：
借：846期付款项 甲货币
贷：919代客外汇买卖内部往来 甲货币
借：919代客外汇买卖内部往来 乙货币
贷：746期收款项 乙货币
辖内行：
借：846期付款项 乙货币
贷：919代客外汇买卖内部往来 乙货币
借：919代客外汇买卖内部往来 甲货币
贷：746期收款项 甲货币
（二）省级行与总行或其他有自营权分行发生交易时，有关分录可参照上述分录。
（三）如系统内的外汇买卖属当天起息的，则上述分录中的“746”、“846”科目不用。
（四）省级行本身叙做代客外汇买卖时：
借：824外汇专户活期存款 乙货币
贷：933经营套汇 乙货币
借：933经营套汇 甲货币
贷：824外汇专户活期存款 甲货币
如与客户成交以后起息，则成交日先通过“746”、“846”科目反映，待实际起息时，再通过“824”科目转销“746”、“846”科目。
七、请各行做好有关工作的安排，如行内无资金处设置，请落实专门处室负责933套汇业务，以便总行的管理和联系。此文仅发至各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，请上述分行向其辖内行转发。


国家农业综合开发办公室


国家农业综合开发办公室关于提高农业综合开发项目区单位投资标准的通知
1998年2月16日，国家农业综合开发办公室


各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团农业综合开发办公室：
在杭州召开的全国农业综合开发工作会议，提出了今后农业综合开发再上新台阶的五条标准，要求在增产、增收的同时建设高标准的稳产、高产农田，建设可持续生态农业，建设农业现代化示范区，并提出对过去建设标准偏低的老项目区进行配套完善。经国家农业综合开发办公室第十二次联席会议议定，1998年将适当提高农业综合开发项目区单位投资标准。现通知如下：
一、新项目区建设投资标准
1998年中低产田改造亩投资标准可由1997年的190元提高到250元，开垦宜农荒地的亩投资标准相应提高到500元。从了解的情况看，按照提高项目区建设标准的要求，这一投资标准仍然是偏紧的。除个别项目区因开发难度小，其实际投资可能低于这个标准外，多数项目区的实际投资可能还会高于这个标准。但为完成“九五”农业综合开发目标和任务，这一投资标准不宜再提高。考虑到即使在同一省范围内，由于开发难易程度的差别，不同类型的中低产田投资标准差异也相当大，因此，允许各地在国家规定的单位投资标准范围内，对不同类型的中低产田制定不同的单位投资标准，不搞一刀切。同时，各地要按照择优立项的原则，优先选择那些开发难度较小而预期效益较好的项目区。如预选的项目区单位投资标准偏高，又坚持立项，其超出投资标准的部分，用政策规定之外超配的地方财政资金和群众自筹资金解决。
二、老项目区改造投资标准
在农业综合开发初期，部分项目区因单位投资偏低，致使制约农业生产的障碍因素并未排除，尤其是遇旱不能浇，遇涝不能排。据调查，这类问题在东北平原四省（区）、黄淮海平原五省和长江中下游平原的部分省最为突出。因此，1998年要重点对上述地区的老项目区进行改造。亩投资标准定为150元，其中：中央财政资金50元、地方财政配套资金50元、农民群众自筹资金50元。东北平原、长江中下游平原所需资金，从这些省区1998年新增加的中央财政资金中安排；黄淮海平原所需资金，从五省实施世行项目的县抽出的原有中央财政资金中安排。要在对老项目区土地治理普查的基础上，优先选择水土资源条件好、投入产出比较效益高、集中连片、地方财政配套能力强、农民群众再投入积极性高的老项目区进行配套完善，并划定改造范围。对需改造的老项目区，要按照拾遗补缺、缺什么补什么的原则，采取相应的治理措施。
三、建设农业现代化示范区投资标准
拟在重点开发区每个省、区选择2－3个县，在一般开发区每个省区选择2个县，作为农业现代化示范区试点单位。每个县的农业现代化示范区，平原地区不低于2万亩，丘陵地区不低于1万亩。要在改善农业基本生产条件的基础上，加大科技投入力度，提高水利化、机械化、产业化水平，每亩投资标准应控制在400元以内。要因地制宜选择示范区类型，研究制定农业现代化示范区的量化标准，并注意讲求实效，避免搞花架子。
请各地根据上述投资标准编制1998年农业综合开发项目计划。其中，老项目改造和农业现代化示范园区建设内容应在计划中单独反映。